O Internal Revenue Service (IRS) emitiu orientações provisórias para patrocinadores de 401(k) e planos de aposentadoria semelhantes que fornecem, ou desejam fornecer, contribuições correspondentes com base em pagamentos elegíveis de empréstimos estudantis feitos por seus funcionários participantes. Esta orientação está descrita no Aviso 2024-63, publicado hoje em IRS.gov.
Esta orientação implementa a seção 110 da Lei SECURE 2.0 de 2022, que permite que os empregadores forneçam contribuições correspondentes aos funcionários com base nos pagamentos de seus empréstimos estudantis. A lei permite que os empregadores com um plano 401(k), 403(b), plano governamental 457(b) ou plano SIMPLE IRA façam essas contribuições correspondentes para os anos do plano começando após 31 de dezembro de 2023.
O Aviso 2024-63 utiliza um formato de perguntas e respostas, incluindo exemplos ilustrativos, para abordar uma variedade de questões de gestão do programa. O aviso inclui:
- Regras gerais de elegibilidade para ofertas de empréstimos estudantisincluindo dólares e limites de tempo.
- Requisitos de certificação trabalhista o que garante que os requisitos de contribuição correspondente ao empréstimo estudantil sejam atendidos.
- Processos lógicos que pode ser assumido pelo programa de contribuição equivalente para empréstimos estudantis.
- Ajuda especial para testes de não discriminação com planos 401 (k) que incluem contribuições equivalentes para empréstimos estudantis.
Este aviso entra em vigor para anos de plano iniciados após 31 de dezembro de 2024. O IRS planeja emitir regulamentos propostos que fornecem orientações adicionais sobre a seção 110. Os patrocinadores do plano podem confiar neste aviso até que os regulamentos propostos sejam emitidos.
O IRS convida o público a comentar este aviso, que fornece detalhes sobre como enviar comentários.
