As pequenas empresas inovadoras em todo o Reino Unido estão a ser fortemente aconselhadas a tomar precauções adicionais ao escolher consultores para ajudar com benefícios fiscais de I&D, à medida que o HMRC continua a reprimir reclamações fraudulentas e cheias de erros.
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- O que é redução fiscal de P&D?
- Repressão do HMRC
- O efeito cumulativo dessas mudanças
- O que as pequenas empresas iniciantes devem fazer?
O que é redução fiscal de P&D?
Os créditos fiscais para pesquisa e desenvolvimento têm sido um dos incentivos comerciais mais generosos do HMRC há muitos anos. Apesar da recente redução no valor que você pode reivindicar, continua sendo um benefício fiscal atraente. Premeiam empresas que inovam e se esforçam para desenvolver conhecimentos e competências nas suas áreas científicas ou tecnológicas.
Um novo programa consolidado de redução de impostos RDEC (Crédito para Despesas em Pesquisa e Desenvolvimento) substituirá o programa para PME em 1º de abril de 2024. Ele será aplicado aos períodos contábeis iniciados em ou após 1º de abril de 2024. O esquema combinado utilizará a taxa RDEC existente de 20 por cento, que proporciona 15 por cento de redução do imposto sobre as sociedades contra despesas elegíveis em I&D (£ 15 por cada £ 100 gastos)
Para as PME com utilização intensiva de I&D, onde 40 por cento dos custos totais da sua empresa são gastos em custos elegíveis de I&D, desde que tenham prejuízo antes de qualquer redução fiscal de I&D, podem ainda candidatar-se a uma redução fiscal reforçada de I&D com uma percentagem de 86 e restaurar a perda. em 14,5 por cento (máximo £ 26,97 por £ 100 gastos).
Ajudar com essas reivindicações é um grande negócio para contadores e fiscais de P&D; no entanto, surgiram problemas significativos nos últimos anos.
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Repressão do HMRC
O número de pedidos de I&D apresentados ao HMRC cresceu significativamente nos últimos quatro a cinco anos, com 90.315 apresentados em 2021/22. Muitos foram considerados cheios de erros e, em alguns casos, fraudulentos.
De 2021 a 2022, o custo do esquema foi de 7,6 mil milhões de libras, um aumento de 11 por cento em relação ao ano anterior e dados os recentes desafios económicos, especialmente pós-Covid, os HMRC procuravam atingir certas áreas, sendo o imposto sobre I&D outro dos seus principais formas de cumprir a lei. que se pretende tratar.
As taxas de erro e fraude atingiram níveis inaceitáveis para o Tesouro no âmbito dos regimes de redução fiscal de I&D, depois de os números terem revelado em 2020/21 que eram de 16,7 por cento, custando 1,13 mil milhões de libras e um aumento em relação à taxa estimada anterior de 3,6 por cento. Sem intervenção, isso só aumentaria.
Esta intervenção assumiu a forma de quase 300 novos funcionários do HMRC que foram encarregados de se concentrar no cumprimento das obrigações fiscais de I&D e em novas abordagens políticas para combater o incumprimento. Uma Unidade Antiabuso dedicada de IR&D também foi criada em julho de 2022 para lidar com reclamações complexas.
Números recentes mostram que uma em cada cinco reivindicações fiscais de I&D são contestadas pelo HMRC, e muitas delas são rejeitadas porque os funcionários do HMRC fazem uma simples pesquisa na Internet e, se encontrarem algo semelhante, afirmam que a tecnologia já existe.
Isso acontece mesmo quando a empresa possui patentes sobre a tecnologia. Isso leva a esforços demorados e dispendiosos por parte das empresas e dos seus advogados para defender a reclamação, enquanto alguns até desistem, apesar de terem reivindicações genuínas.
O impacto cumulativo dessas mudanças
Em julho de 2023, o HMRC emitiu um relatório sobre sua abordagem à redução fiscal de P&D e introduziu requisitos obrigatórios de relatórios em vigor a partir de 8 de agosto de 2023, exigindo que um 'Formulário de Informações Adicionais (AIF)' fosse enviado digitalmente ao HMRC antes da submissão fiscal. Se o AIF não for apresentado, os pedidos serão automaticamente rejeitados.
Muitas pequenas empresas não percebem que a responsabilidade de reivindicar benefícios fiscais de P&D cabe a elas, e não ao seu contador ou ao consultor fiscal de P&D que lhe enviaram. A maioria dos contadores adere a padrões rígidos de conduta profissional, mas como os resorts de P&D não são regulamentados, muito poucos aderirão a qualquer estatuto profissional.
Foi apenas uma questão de tempo até que os desafios crescentes do imposto sobre I&D cobrassem o seu preço. Em março de 2024, um importante fornecedor de soluções de P&D de redução de impostos cessou a atividade. Eles afirmam ter garantido mais de £ 200 milhões em taxas de P&D para seus clientes, ostentam uma taxa de sucesso de aplicativos de 100% e representam mais de 3.000 clientes.
Após o fechamento, a maioria dessas empresas clientes fica confusa, sem ter certeza se suas reclamações serão processadas e pagas ou se não forem enviadas, outro consultor deverá ser encontrado. Pior ainda, o encerramento da sua empresa de consultoria significa que poderão ser deixados a gerir sozinhos o seu diálogo com o HMRC.
O que as pequenas empresas iniciantes devem fazer?
Apesar da recente controvérsia e das más notícias em torno destes programas, os proprietários de pequenas empresas de I&D elegíveis não devem deixar de procurar o alívio que merecem.
As pequenas empresas devem garantir que as suas reivindicações sejam maximizadas, ao mesmo tempo que são robustas e compatíveis. Para fazer isso, é aconselhável manter-se atualizado sobre as leis mais recentes – mesmo que você não faça uma reclamação, conhecer as leis mais recentes pode ajudar a tornar o processo muito mais fácil.
Existem diretrizes rígidas sobre o que se qualifica como P&D para fins fiscais e compreendê-las o ajudará a avaliar com mais precisão se o seu projeto se qualifica.
Você pode encontrar as regras mais recentes aqui
Outra etapa inteligente é manter documentação detalhada sobre o projeto, incluindo:
- Planos de projeto
- Detalhes técnicos
- Desenhos/fotos de protótipo
- Detalhes de quaisquer incertezas técnicas encontradas
Se o seu contador não oferece um serviço fiscal de P&D, você deve ter cautela ao nomear um consultor fiscal de P&D e verificar se ele tem um histórico sólido. Isso significa garantir que eles tenham as qualificações profissionais corretas, fazer reivindicações de alto padrão e fornecer suporte para consultas quando o HMRC perguntar sobre uma reclamação.
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Darryl Hoy é o diretor técnico da equipe tributária de Pesquisa e Desenvolvimento da Shorts Chartered Accountants.
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