Ser um empresário individual significa que você administra seu negócio como uma pessoa solteira e é essencialmente autônomo. Esta é a forma de negociação mais popular no Reino Unido, com 4,24 milhões de sites de vendas registrados somente em julho de 2024.
Em contraste, uma sociedade de responsabilidade limitada é uma entidade legal separada da sua, com finanças separadas.
Cada opção tem seus prós e contras, e qualquer pessoa que esteja iniciando um negócio terá que decidir o que funcionará melhor para ela.
Aqui, analisamos as principais diferenças em termos de responsabilidade, impostos e burocracia.
Veja também: Devo tornar-me sociedade unipessoal, parceria ou sociedade limitada?
Responsabilidade
O principal benefício de uma estrutura de sociedade limitada é que ela protege seus bens pessoais. Se o seu negócio falir ou for processado, você perderá qualquer investimento no negócio e não será pessoalmente responsável por arcar com custos, como custos de litígio ou danos financeiros. Embora, em alguns casos, os credores possam exigir garantias pessoais.
Como empresário individual, você e sua empresa são uma entidade legal. Você é pessoalmente responsável por quaisquer dívidas e responsabilidades em que incorrer na gestão do seu negócio, incluindo impostos, o que o coloca em maior risco financeiro se algo der errado.
No entanto, uma estrutura de empresário individual pode oferecer algumas vantagens financeiras.
Quaisquer perdas que você incorra como empresário individual podem ser compensadas com outras receitas para fins fiscais, algo que pode ser feito em uma estrutura de sociedade limitada, já que a empresa é uma entidade legal separada. Para muitas empresas iniciantes, onde podem ocorrer perdas no início, enquanto o negócio está sendo estabelecido e se recuperando, trabalhar como empresário individual pode ser uma vantagem, permitindo que você compense quaisquer perdas com outras receitas para reduzir sua conta fiscal.
Além disso, como suas finanças e as da empresa são legalmente as mesmas, isso também significa que você pode pedir emprestado gratuitamente das finanças da empresa para cobrir despesas pessoais, se necessário. É importante lembrar, entretanto, que você ainda será tributado sobre quaisquer lucros obtidos com o negócio.
Diferenciais fiscais
Impostos sobre sociedades limitadas
As sociedades anônimas devem pagar imposto sobre as sociedades.
A partir de 4 de abril de 2024, é de 25 por cento, acima dos 19 por cento anteriores (o valor permanece inalterado para o ano fiscal de 2024/25). Isto aplica-se a empresas com um volume de negócios igual ou superior a £250.000 e aplica-se a todos os lucros. A taxa mínima de rotatividade é para empresas com volume de negócios igual ou inferior a £ 50.000. Existe um esquema para ajudar as empresas que se beneficiam desses limites – descubra quanto você vai pagar usando a calculadora do governo.
Existem outros impostos que podem ser devidos quando você retira o valor do negócio, incluindo imposto de renda e Contribuições para a Segurança Social (NIC), com base no salário que você decidir pagar (que será deduzido dos lucros da empresa) e impostos sobre quaisquer lucros (pago com lucros após impostos). No entanto, você pode controlar o horário e o método de retirada.
Impostos para empresários individuais
Para os empresários individuais as regras fiscais são diferentes. Você pagará imposto de renda sobre os lucros do seu negócio, independentemente de ter retirado esses lucros para uso pessoal ou investido no negócio.
Na Declaração de Outono de 2023, o Chanceler Jeremy Hunt eliminou a exigência de pagamento de Contribuições para a Segurança Nacional de Classe 2 a partir de 6 de abril de 2024, com o objetivo de aboli-la totalmente. As contribuições para a Segurança Nacional da Classe 4 foram reduzidas de 8 por cento para 6 por cento em 6 de abril de 2024. Isto também pode mudar quando o Orçamento do Outono de 2024 for divulgado.
Até então, além do imposto de renda sobre os lucros das empresas, os empresários individuais, que trabalham por conta própria, devem pagar NIC Classe 2 (£ 3,45 por semana no ano fiscal de 2023/24 se o Limite de Lucros Inferior for £ 12.570 no ano anterior ) e -Classe 4 NIC (8 por cento sobre lucros empresariais entre £ 12.570 e £ 50.270 no ano fiscal de 2023/24 e 2 por cento sobre lucros acima de £ 50.270). Também deve registar-se para efeitos de IVA se o seu lucro tributável for superior ao limite de registo de IVA, que é de £85.000 em 2023/24, aumentando para £90.000 em 2024/25. Tudo isso é calculado e reportado ao HMRC por meio do processo anual de autoavaliação e do preenchimento de declarações fiscais de autoavaliação.
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A principal diferença
Devido às baixas taxas de imposto sobre as sociedades, especialmente para empresas com lucros baixos, as sociedades anónimas são geralmente menos tributadas sobre os seus lucros do que os empresários individuais e, portanto, tendem a ser mais eficientes em termos fiscais. Este é particularmente o caso se os lucros forem reinvestidos na empresa em vez de retirados, uma vez que os lucros reinvestidos na empresa são tributados a uma taxa mais baixa do que seriam se a empresa funcionasse como empresário individual.
As sociedades limitadas também podem oferecer uma ampla gama de benefícios isentos de impostos a diretores e funcionários e abrir o acesso a determinados benefícios fiscais não disponíveis para empresários individuais, como benefícios fiscais para P&D.
No entanto, ao contrário de um empresário individual, o dinheiro não pode ser emprestado impunemente de uma conta bancária comercial para uso pessoal. Fazer isso em uma sociedade anônima será considerado um “benefício gentil” e há possíveis implicações fiscais.
Burocracia
Embora uma estrutura de sociedade limitada ofereça responsabilidade limitada e potenciais benefícios fiscais, ela envolve mais configuração e administração, que você terá que gastar tempo fazendo sozinho ou pagar a outros para fazer isso por você.
Em geral, a estrutura de uma sociedade anónima acarreta requisitos adicionais de prestação de contas e, como contrapartida em benefício da responsabilidade limitada, os administradores da sociedade têm muitos deveres e obrigações fiduciárias, o que pode causar custos e burocracia adicionais.
Por exemplo, como diretor de uma sociedade limitada, você deve registrar a empresa no HMRC e é legalmente obrigado a abrir uma conta bancária separada da empresa. As contas devem ser preparadas todos os anos e submetidas ao HMRC – e podem necessitar de auditoria. Isto proporciona pouca privacidade, uma vez que estas contas estão publicamente disponíveis para todos online através da Companies House, juntamente com os seus dados e os de quaisquer outros diretores.
No entanto, uma estrutura de sociedade limitada oferece maior flexibilidade na forma como você pode alocar ações e contratar pessoas, permitindo emitir ações da empresa para cônjuges e familiares e/ou nomeá-los como diretores principais para melhorar a eficiência tributária. Um plano de negócios também pode ajudar a criar uma impressão profissional para seus clientes e fornecedores.
Devido aos processos adicionais envolvidos na constituição de uma empresa, estabelecer-se como empresário individual é a maneira mais fácil de lançar seu novo negócio.
Para se tornar um empresário individual, você deve se registrar no HMRC como trabalhador autônomo. Contém um formulário de registro on-line direto. No entanto, o tempo é essencial, pois pode haver penalidades financeiras se você não se registrar antes do final do ano fiscal relevante, uma vez iniciado a negociação.
Ao contrário de uma estrutura de sociedade limitada, como empresário individual, você não é legalmente obrigado a abrir uma conta bancária comercial separada. Dito isto, muitas vezes é aconselhável fazê-lo para controlar melhor as receitas e despesas do negócio e para ajudar a preparar declarações fiscais.
Os lucros de um empresário individual devem ser calculados para cada ano fiscal (6 a 5 de abril). Tal como acontece com uma sociedade limitada, as contas (ou seja, um registo das receitas e despesas da empresa) devem ser preparadas para determinar os lucros da empresa, mas ao contrário de uma sociedade limitada, não precisam de ser auditadas ou submetidas ao HMRC, a menos que especificamente solicitado.
É possível passar de empresário individual para sociedade limitada e vice-versa, mas geralmente é mais fácil começar como empresário individual e depois constituir-se mais tarde do que o contrário.
Em última análise, é importante pensar cuidadosamente sobre o que funciona melhor para você e procurar aconselhamento profissional se não tiver certeza. Ter a estrutura certa que se adapta às suas circunstâncias e aspirações específicas irá colocá-lo em uma base sólida para o sucesso futuro.
Haydn Rogan é especialista em direito tributário e sócio do escritório de advocacia nacional Weightmans.
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