Se você transferir o investimento para uma conta registradora, isso prova que declarar esse comportamento presumido não desencadeará uma perda dedutível de impostos devido às regras de perdas superficiais.
Se a ação cair, Jake, você vai querer perder dinheiro, mesmo que não consiga vender a ação. De acordo com a Agência de Receita do Canadá (CRA):
No caso de participação numa empresa… o contribuinte deve possuir a participação no final do exercício fiscal e a sociedade deve:
- não têm rendimentos no ano fiscal;
- era uma sociedade referida na secção 6 da Lei de Liquidação e Reorganização que estava insolvente na aceção dessa Lei e uma ordem de liquidação ao abrigo dessa Lei foi emitida no ano fiscal; ou
- estar insolvente no final do exercício fiscal e, nesse momento, a sociedade, ou a sua entidade controladora, também deverá estar em atividade. Além disso, nesse momento, a ação deve ter um valor justo de mercado nulo e deve ser razoável esperar que a empresa seja liquidada ou seja liquidada e não comece a fazer negócios.
Então, uma empresa pobre deveria se qualificar, Jake. E para reivindicar a perda, você precisa fazer uma escolha por escrito, enviando uma carta com sua declaração de imposto de renda do ano em que afirma fazer a escolha nos termos da Seção 50 (1) da Lei do Imposto de Renda.
Algumas corretoras comprarão ações de você por uma pequena quantia. Eles também podem cobrar uma taxa de administração, mas isso também pode permitir que você reivindique o prejuízo e obtenha um comprovante fiscal oficial (T5008) mostrando a situação. Isso também significa que você não precisará olhar para a segurança inútil da sua conta nos próximos anos.
Você pode reivindicar uma perda de capital para reduzir os ganhos de capital realizados no mesmo ano. Se suas perdas excederem seus ganhos em um ano fiscal, você também poderá transportar perdas por até três anos para compensar ganhos de capital anteriores. E as perdas de capital podem ser transportadas indefinidamente para uso futuro contra ganhos de capital.
Perdas de negócios permitidas (ABILs)
Se você for acionista de uma empresa privada falida, poderá reivindicar uma perda comercial permitida (ABIL) em vez de uma perda financeira. A empresa deve ser uma sociedade anônima de pequeno porte (SBC).
De acordo com o CRA:
Esta é uma empresa privada controlada pelo Canadá na qual a totalidade ou a maior parte (90% ou mais) do valor justo de mercado dos seus ativos:
- eles são usados principalmente em negócios ativos conduzidos principalmente no Canadá pela corporação ou por uma corporação relacionada.
- são ações ou dívidas de empresas afiliadas que eram pequenas empresas
- eles são uma combinação desses dois tipos de bens
Se a subseção 50(1) da Lei do Imposto de Renda for aplicável – na verdade, se a empresa estiver insolvente ou não tiver dívidas no final do ano – você poderá reivindicar um ABIL de uma pequena empresa, Jake.
